Kiểm soát nội bộ là một quá trình được thiết kế và thực hiện bởi ban lãnh đạo, ban kiểm soát, cán bộ và nhân viên của một tổ chức nhằm cung cấp một sự tin tưởng hợp lý về việc đạt được các mục tiêu sau:
– Tuân thủ các quy định và quy tắc pháp lý liên quan đến hoạt động của tổ chức.
– Bảo vệ và tăng giá trị của tài sản và nguồn lực của tổ chức.
– Nâng cao hiệu quả và hiệu quả của hoạt động và quy trình của tổ chức.
– Đảm bảo tính chính xác, đầy đủ và kịp thời của các báo cáo tài chính và thông tin quản lý.
Kiểm soát nội bộ bao gồm các yếu tố sau:
– Môi trường kiểm soát: Là nền tảng cho việc thiết lập và duy trì một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, bao gồm các yếu tố như: triết lý, phong cách và định hướng của ban lãnh đạo; sự cam kết với đạo đức, nguyên tắc và giá trị; cơ cấu tổ chức, phân công trách nhiệm và ủy quyền quyền hạn; chính sách và thủ tục nhân sự; khí thế làm việc và văn hóa tổ chức.
– Đánh giá rủi ro: Là quá trình xác định và phân tích các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu của tổ chức, cũng như xác định các biện pháp để giảm thiểu hoặc ngăn chặn các rủi ro đó.
– Hoạt động kiểm soát: Là các hành động cụ thể được thực hiện bởi ban lãnh đạo, ban kiểm soát, cán bộ và nhân viên để đảm bảo việc thực hiện các mục tiêu kiểm soát nội bộ, bao gồm các hoạt động như: phê duyệt, ủy quyền, xác minh, kiểm tra, giám sát, báo cáo và khắc phục.
– Thông tin và giao tiếp: Là quá trình thu thập, xử lý, truyền đạt và sử dụng thông tin liên quan đến kiểm soát nội bộ trong và ngoài tổ chức, để hỗ trợ việc ra quyết định, hướng dẫn hành động và theo dõi kết quả.
– Giám sát: Là quá trình theo dõi, đánh giá và cải tiến liên tục hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, bao gồm các hoạt động như: kiểm toán nội bộ, kiểm toán bên ngoài, phản hồi của các bên liên quan, xử lý khiếu nại và kiện tụng.
Kiểm soát nội bộ là một yếu tố quan trọng để nâng cao năng lực cạnh tranh, uy tín và niềm tin của tổ chức trong môi trường kinh doanh ngày càng phức tạp và biến đổi. Một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả sẽ giúp tổ chức đạt được các lợi ích sau:
– Giảm thiểu các sai sót, gian lận, lãng phí và mất mát trong hoạt động của tổ chức.
– Tăng cường khả năng tuân thủ các quy định và quy tắc pháp lý, tránh các hậu quả pháp lý và tiêu cực.
– Tối ưu hóa việc sử dụng và bảo quản tài sản và nguồn lực của tổ chức, tạo ra giá trị gia tăng cho các bên liên quan.
– Cải thiện chất lượng và tốc độ của các quy trình và hoạt động của tổ chức, nâng cao hiệu suất và hiệu quả.
– Nâng cao tính minh bạch, chính xác và kịp thời của các báo cáo tài chính và thông tin quản lý, cung cấp cơ sở cho việc ra quyết định và giám sát.